經營分析、數據分析、财務分析與數字化經營賬

一(One)、财務分析 VS 數據分析

實際上，财務分析的(Of)出(Out)現，遠早于(At)近年來(Come)流行的(Of)“數據分析”概念。因爲(For)财務問題涉及企業稅收和(And)合規經營，我(I)國(Country)老早就有《會計準則》推出(Out)，并強制執行。

一(One)個(Indivual)企業即使啥數據都沒有，也得把賬務帳做出(Out)來(Come)，不(No)但涉及内部資金管理，也涉及對工商稅務等監管部門交差。既然有了帳本，自然可以(By)對賬本進行數據分析，這(This)是财務分析蕞早來(Come)源。

财務分析的(Of)核心是三大(Big)報表：

● 利潤表：某個(Indivual)時(Hour)期内（月、季度、年）企業的(Of)收入、成本情況;

● 現金流表：某個(Indivual)時(Hour)期内企業經營、投資、籌資行爲(For)産生(Born)的(Of)現金流情況;

● 資産負債表：某個(Indivual)時(Hour)間點（月末、季度末、年末）企業的(Of)資産和(And)債務情況;

具體的(Of)編制方法有很多财務概念，這(This)裏不(No)再贅述。

可以(By)簡單理解成：

● 利潤表：一(One)段時(Hour)間賺多少，花多少

● 現金流表：掙多少錢，借多少錢，還有多少錢

● 資産負債表：年底盤點完，還剩多少錢

财務分析本身是很有用(Use)的(Of)，因爲(For)它直觀反映出(Out)企業能不(No)能賺錢，能不(No)能償債。炒股都知道，即使不(No)了解企業的(Of)内部情況，通過财務分析，也能大(Big)概判斷企業盈利能力，決定企業是否有投資價值。

當然，财務數據是很容易被勾兌、造假、修飾的(Of)。

本質上，這(This)個(Indivual)問題來(Come)自于(At)：财務數據的(Of)基礎是單據，手工單據很容易收集，但也很容易被勾兌、造假、修飾。各種非法的(Of)手段不(No)用(Use)說。就說幾個(Indivual)企業内常見的(Of)：大(Big)家是不(No)是自己也是月底關賬了才想起來(Come)報銷，是不(No)是申請的(Of)餐費/差旅都或多或少私用(Use)一(One)點，即使沒有客戶在(Exist)場……

缺少過程數據，缺少系統采集手段，導緻财務分析的(Of)速度遠慢于(At)業務發生(Born)，更無法深入到(Arrive)業務過程之中。看到(Arrive)收入少了，也隻能喊喊：“要(Want)搞高”。誰來(Come)搞？怎麽搞？搞多高？多久搞高？搞高以(By)後保持多久？統統沒有數。這(This)樣的(Of)結果，不(No)但業務部門不(No)喜歡聽，老闆看着也捉急，因此有了經營分析的(Of)需求。

二、經營分析 VS 财務分析

顧名思義，經營分析是源自企業管理層“分析事前、事中經營情況，而不(No)僅僅陳述财務結果”的(Of)需求。

直觀的(Of)表現，就是經營分析中，出(Out)現大(Big)量業務類指标，比如常見的(Of)人(People)貨場指标：用(Use)戶數、用(Use)戶付費情況、商品銷售數量、商品動銷率、新開門店數、關店數、單品利潤率以(By)及其他(He)各種維度指标等等。但是受制于(At)數據采集的(Of)難度，很長一(One)段時(Hour)間内，普通的(Of)企業很難收集業務數據，導緻可分析的(Of)數據很少。這(This)很大(Big)制約了經營分析發揮作(Do)用(Use)。

比如傳統零售業人(People)貨場指标

● 人(People)：人(People)效=營業額/人(People)數

● 貨：商品銷售數量、在(Exist)庫商品可售天數

● 場：坪效=營業額/賣場面積

三個(Indivual)指标，本質都是營業額，隻不(No)過按人(People)頭、面積平攤一(One)下。這(This)樣做是很粗糙的(Of)，因此傳統零售經營分析，還是有很大(Big)部分和(And)财務分析是重疊的(Of)，對業務指導意義也沒那麽大(Big)。

真正蕞早建立完善經營分析體系的(Of)，是銀行/運營商/航空公司。因爲(For)這(This)三個(Indivual)行業，有天生(Born)的(Of)便利性，可以(By)采集到(Arrive)每個(Indivual)用(Use)戶的(Of)數據。且用(Use)戶使用(Use)銀行卡、打電話發短信、坐飛機的(Of)行爲(For)，又能被這(This)三個(Indivual)行業的(Of)大(Big)公司監控到(Arrive)。這(This)樣有了豐富的(Of)過程數據采集，就能讓經營分析更深入。

比如銀行在(Exist)發信用(Use)卡的(Of)時(Hour)候：

1、用(Use)戶要(Want)親自簽字，且交身份證和(And)一(One)堆其他(He)信息

2、用(Use)戶的(Of)可以(By)對賬的(Of)卡、用(Use)卡消費、申請分期，是一(One)個(Indivual)天漏鬥

3、用(Use)戶在(Exist)哪個(Indivual)商戶刷卡消費，可以(By)記錄商戶編碼與消費金額

4、用(Use)戶針對哪一(One)筆消費進行分期，分期金額，分期對應商品都有記錄

這(This)些豐富的(Of)數據，衍生(Born)出(Out)大(Big)量分析點：

1、用(Use)戶畫像分析：哪些類型用(Use)戶更有消費力，更喜歡借錢，且信用(Use)好

2、漏鬥分析：發出(Out)去的(Of)卡，在(Exist)哪一(One)個(Indivual)環節卡住，要(Want)在(Exist)哪裏讓客戶使用(Use)

3、行爲(For)分析：不(No)同類用(Use)戶更喜歡在(Exist)哪裏消費，消費力/頻次如何

4、結構分析：一(One)個(Indivual)地區，高中低用(Use)戶有多少，各行業滲透情況

這(This)些數和(And)分析方法引入，讓經營分析在(Exist)銀行業發揮巨大(Big)作(Do)用(Use)，早在(Exist)10年之前就能指揮到(Arrive)一(One)線操作(Do)。

互聯網行業也具備采集數據的(Of)先天優勢，一(One)個(Indivual)用(Use)戶在(Exist)APP/小程序内的(Of)行爲(For)，是可以(By)充分被記錄的(Of)，因此可以(By)做大(Big)量細緻的(Of)分析。比如騰訊IEG，10年之前就建立了對遊戲産品的(Of)經營分析體系，詳細考察每個(Indivual)産品業務行爲(For)與财務表現。

但更多的(Of)互聯網公司并不(No)非常重視這(This)塊，因爲(For)在(Exist)互聯網大(Big)發展的(Of)十年内，大(Big)幹快上才是正道！每人(People)認真核算成本，自然也不(No)需要(Want)考慮“經營分析”，大(Big)家在(Exist)乎更多的(Of)是流量、用(Use)戶（甚至都不(No)咋在(Exist)乎轉化，DAU搞起來(Come)再說），因此有一(One)段時(Hour)間，經營分析被提的(Of)較少，直到(Arrive)去年開始，資本寒冬……

三、經營分析

企業經營壓力加大(Big)，便開始加強對業務績效的(Of)考核，加強對成本的(Of)控制。這(This)個(Indivual)任務，有的(Of)公司交給數據分析師來(Come)辦，有的(Of)交給财務，有的(Of)則由專門經營管理部承接。不(No)過在(Exist)落地的(Of)時(Hour)候，都遇到(Arrive)一(One)些問題：

财務部門更不(No)懂業務了，特别是今年新興的(Of)：裂變、直播、CDP、私域……光搞懂業務指标就已經很頭大(Big)了，更不(No)用(Use)說花裏胡哨的(Of)業務動作(Do)。

數據分析師缺少對财務的(Of)了解，特别是沒有沿着業務線，核算過成本。導緻數據分析師核算的(Of)成本總是偏小（特别是少了公攤部分），經常給出(Out)過于(At)樂觀的(Of)估計。

因此，想做好經營分析，就得業務懂财務，财務懂業務，财務、業務在(Exist)同一(One)發展目标下從企業經營角度去開展工作(Do)，也就是業财融合：

● 打通業務、财務指标，建立統一(One)考核機制;

● 加強業務流程數字化，用(Use)數據監控業務表現。

參與經營分析工作(Do)的(Of)人(People)，對财務分析能力、經營分析能力以(By)及系統數字化，都要(Want)有足夠的(Of)認識。毫無疑問同時(Hour)具備這(This)三種能力的(Of)人(People)市場上是少之又少，可遇不(No)可求。

 四、服務&成就